Ročné predplatné garantovaných informácií.
Softvérová príručka je určená pre všetky právnické osoby účtujúce v podvojnom účtovníctve. Obsahuje komplexnú problematiku riešenia daňovej uznateľnosti nákladov. Pri jednotlivých nákladoch rieši aj hľadisko DPH a účtovníctva, pričom sa zameriava na riešenie jednotlivých problémov vo forme príkladov.
OBSAH Máj 2013
1. Aktuality a praktické pomôcky
1.1 Aktuálne informácie
1.1.1 Registrácia k DPH a zábezpeka na daň
1.1.2 Zábezpeka na daň v praxi
1.1.3 Účtovná závierka za rok 2012
1.1.4 Inštitút ručenia za daň podľa novely zákona o DPH účinnej od 1. 10. 2012
1.1.5 Legislatívne zmeny od 1. 1. 2013
1.2 Daňový kalendár na rok 2013
1.3 Sadzby cestovných náhrad
1.3.1 Sadzby cestovných náhrad – tuzemsko
1.3.2 Sadzby cestovných náhrad – zahraničie
1.4 Zoznam autorov
1.5 Zoznam piktogramov
1.6 Zoznam skratiek
2. Základ dane
2.1 Úprava účtovného výsledku hospodárenia na základ dane
2.1.1 Úprava základu dane u predávajúceho
2.1.2 Úprava základu dane u kupujúceho
2.1.3 Úprava základu dane pri nepeňažnom vklade po 1.1.2010 oceneného
v reálnych hodnotách
2.1.3.1 Vplyv nepeňažného vkladu na základ dane vkladateľa, ktorým je FO
2.1.3.2 Vplyv nepeňažného vkladu na základ dane daňovníka – vkladateľa, ktorý účtuje v sústave podvojného účtovníctva
2.1.3.3 Vplyv nepeňažného vkladu na základ dane daňovníka – prijímateľa vkladu, ktorý účtuje v sústave podvojného účtovníctva
2.1.4 Úprava základu dane pri nepeňažnom vklade po 1. 1. 2010 oceneného v pôvodných hodnotách
2.1.4.1 Vplyv nepeňažného vkladu na základ u vkladateľa, ktorý účtuje v sústave podvojného účtovníctva
2.1.4.2 Vplyv nepeňažného vkladu na základ u prijímateľa, ktorý účtuje v sústave podvojného účtovníctva
2.1.5 Postup pri nepeňažných vkladoch vykonaných mimo územia SR a naopak vložené na územie SR
2.1.5.1 Vklady vykonané mimo územia SR
2.1.5.2 Vklady vložené na územie SR
2.1.6 Úprava základu dane pri zlúčení, splynutí, alebo rozdelení obchodných spoločností alebo družstiev – podnikové kombinácie (§17c a §17d) od 1. 1. 2010
2.1.6.1 Ocenenie v reálnej hodnote
2.1.6.2 Postup v prípade použitia pôvodných cien
2.2 Preddavky na daň z príjmov právnických osôb
2.2.1 Právna úprava
2.2.2 Platenie preddavkov na daň z príjmov
2.2.2.1 Platenie preddavkov na daň v roku 2013
2.2.2.2 Platenie preddavkov na daň daňovníkom, ktorý prvýkrát podáva daňové priznanie
2.2.2.3 Platenie preddavkov na daň právnym zástupcom zaniknutého daňovníka
2.2.3 Kto neplatí preddavky na daň
2.3 Odpočet daňovej straty
2.4 Medzinárodný prenájom pracovnej sily
2.5 Daň vyberaná zrážkou - § 43 zákona o dani z príjmov
2.5.1 Právna úprava
2.5.2 Sadzba dane vyberanej zrážkou - § 43 ods. 1 ZDP
2.5.3 Vymedzenie príjmov zdaňovaných zrážkou - § 43 ods. 2 a 3 ZDP
2.5.4 Výpočet základu dane a dane vyberanej zrážkou - § 43 ods. 4 ZDP
2.5.5 Kto je platiteľ dane
2.5.6 Kedy daň vyberaná zrážkou je definitívne vysporiadaná a výnimky z tohto postupu
3. Daňové a nedaňové náklady
3.1 Automobil
3.1.1 Právna úprava
3.1.2 Obstaranie automobilu
3.1.3 Prevádzkovanie automobilu
3.1.3.1 Pohonné látky
3.1.3.2 Havarijné a zákonné poistenie
3.1.3.3 Opravy a údržba automobilu
3.1.3.4 Technické zhodnotenie automobilu
3.1.3.5 Daň z motorových vozidiel
3.1.3.6 Iné prevádzkové výdavky pri automobile
3.1.4 Vyradenie automobilu
3.1.4.1 Vyradenie automobilu predajom
3.1.4.2 Vyradenie automobilu v dôsledku škody
3.1.4.3 Vyradenie automobilu v dôsledku likvidácie
3.1.4.4 Vyradenie automobilu darovaním a bezodplatným odovzdaním
3.1.5 Príslušenstvo automobilu
3.2 Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
3.2.1 Právna úprava
3.2.2 Ochranné nápoje
3.2.3 Rekondičné pobyty
3.2.4 Očkovania
3.2.5 Lekárske prehliadky
3.2.6 Pracovný odev a obuv
3.3 Cenné papiere
3.3.1 Právna úprava
3.3.2 Cenné papiere
3.3.3 Oceňovanie cenných papierov a podielov
3.4 Cenové zľavy
3.4.1 Právna úprava
3.4.2 Posúdenie daňovej uznateľnosti
3.4.3 Zľavy z pohľadu DPH
3.4.4 Účtovanie zliav
3.4.5 Príklady z praxe
3.5 Cestovné náhrady
3.5.1 Právna úprava
3.5.2 Poskytovanie cestovných náhrad
3.5.3 Stravné pri tuzemskej pracovnej ceste
3.5.4 Stravné pri zahraničnej pracovnej ceste
3.5.5 Výdavky na ubytovanie a vreckové
3.5.6 Poistenie liečebných nákladov v zahraničí
3.5.7 Paušalizácia cestovných náhrad
3.6 Časové rozlíšenie
3.6.1 Právna úprava
3.6.2 Časové rozlíšenie
3.7 Daň z pridanej hodnoty
3.7.1 Právna úprava
3.7.2 DPH z pohľadu ZDP
3.7.3 DPH ako daňový náklad
3.7.4 Účtovanie
3.7.5 DPH versus obstarávacia cena majetku
3.8 Dary
3.8.1 Právna úprava
3.8.2 Poskytovanie darov
3.8.3 Prijatie daru
3.8.4 Bezplatne odovzdaný majetok – dar
3.8.5 Dary poskytované zo strany zamestnávateľa svojim zamestnancom
3.9 Dotácie
3.9.1 Právna úprava
3.9.2 Dotácie na obstaranie dlhodobého majetku
3.9.3 Dotácie na hospodársku činnosť
3.9.4 Dotácie na úhradu úrokov
3.10 Finančný prenájom
3.10.1 Právna úprava
3.10.2 Podmienky pre finančný prenájom podľa zákona o dani z príjmov
3.10.3 Vstupná (obstarávacia) cena pri finančnom prenájme
3.10.4 Odpisovanie pri finančnom prenájme
3.10.5 Doba trvania finančného prenájmu
3.10.6 Prechod vlastníckeho práva na nájomcu
3.10.7 Účtovanie finančného prenájmu
3.10.8 Predčasné skončenie lízingovej zmluvy
3.10.8.1 Predčasné ukončenie lízingovej zmluvy bez prechodu vlastníckeho práva na nájomcu
3.10.8.2 Predčasné skončenie lízingovej zmluvy z dôvodu odkúpenia predmetu nájmu (prechod vlastníckeho práva na nájomcu pred riadnym ukončením nájmu)
3.11 Fondy
3.11.1 Právna úprava
3.11.2 Fondy z pohľadu ich zdrojov
3.11.3 Sociálny fond
3.11.3.1 Tvorba sociálneho fondu
3.11.3.2 Použitie prostriedkov sociálneho fondu
3.11.3.3 Zdaňovanie príjmov zo sociálneho fondu u zamestnancov
3.11.4 Rezervný fond
3.11.4.1 Tvorba rezervného fondu
3.11.4.2 Použitie rezervného fondu
3.11.5 Kapitálové fondy
3.11.6 Ostatné fondy
3.12 Hmotný majetok
3.12.1 Právna úprava
3.12.2 Vymedzenie hmotného majetku odpisovaného z pohľadu účtovného a daňového
3.12.2.1 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí
3.12.2.2 Budovy a stavby
3.12.2.3 Pestovateľské celky trvalých porastov
3.12.2.4 Zvieratá
3.12.2.5 Iný majetok
3.13 Hospodársky výsledok a jeho rozdelenie
3.13.1 Hospodársky výsledok a jeho rozdelenie
3.14 Inventarizácia majetku a záväzkov
3.14.1 Právna úprava
3.14.2 Predmet inventarizácie
3.14.3 Druhy inventarizácie
3.14.4 Fyzická a dokladová inventúra
3.14.5 Inventúrne súpisy
3.14.6 Inventarizačné zápisy
3.14.7 Inventarizačné rozdiely a ich vysporiadanie
3.114.8 Normy prirodzených úbytkov a zásob
3.15 Kurzové rozdiely
3.15.1 Právna úprava
3.15.2 Vznik, účtovanie a daňový dopad
3.15.3 Kurzové rozdiely ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu
3.15.3.1 Peňažné hotovosti v cudzej mene
3.15.3.2 Bankové účty v cudzej mene
3.15.3.3 Pohľadávky
3.15.3.4 Záväzky
3.15.3.5 Cenné papiere a vklady
3.15.4 Kurzové rozdiely ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka
3.15.4.1 Peňažné prostriedky
3.15.4.2 Pohľadávky a záväzky
3.15.4.3 Cenné papiere a vklady
3.15.4.4 Majetok a záväzky oceňované k súvahovému dňu reálnou hodnotou
3.15.5 Účtovné prípady, pri ktorých nevznikajú kurzové rozdiely
3.16 Licencie a licenčné poplatky
3.16.1 Právna úprava
3.16.2 Licencie a licenčné poplatky
3.16.3 Medzinárodné zdaňovanie
3.17 Likvidácia obchodnej spoločnosti
3.17.1 Právna úprava
3.17.2 Účtovný pohľad na priebeh likvidácie obchodnej spoločnosti
3.17.3 Spoločnosť v procese likvidácie
3.17.4 Činnosti súvisiace s ukončením likvidácie
3.17.5 Daňový pohľad na priebeh likvidácie obchodnej spoločnosti
3.18 Manká a škody
3.18.1 Právna úprava
3.18.2 Kritéria posudzovania daňovej uznateľnosti manka a škody podľa zákona o dani z príjmov
3.18.3 Manká
3.18.4 Škody
3.18.4.1 Škody nezavinené
3.18.4.2 Škody zavinené
3.18.5 Udalosti, ktoré nie sú mankom ani škodou
3.19 Nehmotný majetok
3.19.1 Právna úprava
3.19.2 Obsahové vymedzenie a oceňovanie
3.19.3 Update a upgrade programu
3.19.4 Odpisovanie nehmotného majetku
3.20 Nepeňažný vklad do obchodnej spoločnosti
3.20.1 Právna úprava
3.20.2 Nepeňažný vklad z pohľadu daňových spoločností
3.21 Obchodný podiel v spoločnosti s ručením obmedzeným
3.21.1 Právna úprava
3.21.2 Prevod obchodného podielu v s. r. o.
3.21.3 Prechod obchodného podielu v s. r. o.
3.21.4 Exekúcia obchodného podielu v s. r. o.
3.21.5 Vyrovnací podiel v s. r. o.
3.22 Odpisy
3.22.1 Právna úprava
3.22.2 Odpisy
3.22.3 Oceňovanie hmotného majetku a nehmotného majetku
3.22.3.1 Oceňovanie majetku obstaraného kúpou
3.22.3.2 Oceňovanie majetku vytvoreného vlastnou činnosťou
3.22.3.3 Oceňovanie majetku nadobudnutého darovaním
3.22.3.4 Oceňovanie majetku nadobudnutého vkladom do obchodného majetku
3.22.3.5 Oceňovanie a odpisovanie hmotného a nehmotného majetku obstaraného z dotácií zo štátneho rozpočtu, verejných zdrojov, rozpočtov obcí
3.22.4 Hmotný a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania
3.22.4.1 Vymedzenie hmotného a nehmotného majetku vylúčeného
z odpisovania podľa účtovníctva a podľa zákona o dani z príjmov
3.22.4.2 Špecifické prípady hmotného a nehmotného majetku
vylúčeného z odpisovania podľa zákona o dani z príjmov
3.23 Opravné položky
3.23.1 Právna úprava
3.23.2 Opravné položky
3.23.3 Opravné položky k dlhodobému majetku
3.23.4 Opravné položky k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurze a vyrovnaní
3.23.5 Opravné položky k nepremlčaným pohľadávkam
3.23.6 Opravné položky k finančnému majetku charakteru cenných papierov
3.23.7 Opravné položky k zásobám
3.24 Podiely na zisku
3.24.1 Právna úprava
3.24.2 Podiely na zisku s. r. o.
3.24.3 Podiely na zisku a. s.
3.24.4 Podiely na zisku vykázané pred rokom 2004 a ich výplata v roku 2013
3.24.5 Výplata podielov na zisku (dividendy) a odvody do zdravotného poistenia
3.25 Pohľadávky
3.25.1 Právna úprava
3.25.2 Vznik, dokladovanie a oceňovanie pohľadávok
3.25.3 Odpis pohľadávok
3.25.4 Zápočet pohľadávok a záväzkov
3.25.5 Postúpenie pohľadávok
3.26 Poistenie
3.26.1 Právna úprava
3.26.2 Povinné poistenie
3.26.3 Dobrovoľné poistenie
3.26.4 Poistné odvody
3.27 Pokuty
3.27.1 Právna úprava
3.27.2 Zmluvné pokuty
3.27.3 Nezmluvné pokuty
3.28 Používanie obchodného majetku aj na nepodnikateľské účely
3.28.1 Právna úprava
3.28.2 Daňová uznateľnosť prevádzkových výdavkov
3.28.3 Daňová uznateľnosť odpisov
3.28.4 Dodanie tovaru na nepodnikateľský účel a režim DPH
3.28.5 Užívanie majetku a dodanie služby na nepodnikateľský účel a režim DPH
3.28.6 Pomerné opdočítavanie DPH
3.28.7 Použitie obchodného majetku na nepodnikateľský účel v účtovníctve
3.28.8 Úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku
3.28.9 Poskytovanie MV zamestnacovi na súkromné účely
3.29 Predaj
3.29.1 Právna úprava
3.29.2 Zmluva o predaji podniku
3.29.2.1 Charakteristika zmluvy pri predaji podniku
3.29.2.2 Prevod práv a záväzkov pri predaji podniku
3.29.2.3 Kúpna cena pri predaji podniku
3.29.2.4 Prevod veci zahrnutých do predaja podniku
3.29.2.5 Vstup do likvidácie a ukončenie činnosti u predávajúceho pri predaji podniku v roku 2012
3.29.3 Účtovanie predaja a kúpy podniku
3.29.3.1 Účtovanie u predávajúceho pri predaji podniku
3.29.3.2 Účtovanie u kupujúceho pri predaji podniku
3.30 Provízie
3.30.1 Právna úprava
3.30.2 Daňovo – účtovný režim provízii
3.30.3 Úplatky
3.31 Reklama, Propagácia, Sponzorstvo
3.31.1 Právna úprava
3.31.2 Reklama
3.31.3 Reklamné a propagačné predmety
3.31.4 Vzorky, ochutnávka, reklamné súťaže
3.31.5 Náklady na reprezentáciu
3.31.6 Sponzorstvo
3.32 Rezervy
3.32.1 Právna úprava
3.32.2 Vymedzenie a členenie rezerv
3.32.3 Tvorba a použitie rezerv
3.32.3.1 Rezerva na rekultiváciu a monitorovanie skládok odpadov
3.32.3.2 Rezerva na reklamácie a záručné opravy
3.32.3.3 Rezerva na odstupné
3.32.3.4 Rezerva na nevyčerpané dovolenky vrátane sociálneho postenia
3.32.3.5 Rezerva na nevyfakturované dodávky a služby
3.32.3.6 Rezerva na demoláciu budov a rekultiváciu pozemkov
3.32.3.7 Rezerva na bonusy, skontá, rabaty
3.32.3.8 Rezerva na prémie a odmeny
3.32.4 Rezervy tvorené v roku 2006, použité a zrušené po 1.1.2007
3.33 Rozdelenie spoločnosti
3.33.1 Právna úprava
3.33.2 Rozdelenie spoločnosti založením nových nástupníckych spoločností a rozdelenie zlúčením
3.33.3 Osobitosti rozdelenia a následného zlúčenia v akciovej spoločnosti
3.33.4 Osobitosti rozdelenia a následného zlúčenia spoločnosti s ručením obmedzeným
3.33.5 Zánik spoločnosti z dôvodu zrušenia a rozdelenia spoločnosti z hľadiska zákona o dani z príjmov
3.33.6 Zánik spoločnosti z dôvodu zrušenia a rozdelenia spoločnosti z hľadiska zákona o DPH
3.33.7 Zánik spoločnosti z dôvodu zrušenia a rozdelenia spoločnosti z hľadiska zákona o účtovníctve
3.34 Stravovanie
3.34.1 Právna úprava
3.34.2 Stravovanie
3.35 Úroky
3.35.1 Úroky z úverov a pôžičiek
3.35.2 Kapitalizácia úrokov
3.35.3 Pôžičky poskytované spoločníkom svojej spoločnosti s. r. o.
3.35.3.1 Spoločník vykonáva prácu pre spoločnosť
3.35.3.2 Spoločník nevykonáva prácu pre spoločnosť
3.35.4 Úroky z omeškania
3.35.4.1 Sankčné úroky – vyrúbené správcom dane
3.36 Vklad spoločníka do spoločnosti
3.36.1 Právna úprava
3.36.2 Vklady do spoločnosti z pohľadu zákona o dani z príjmov
3.36.3 Účtovanie nepeňažných vkladov
3.36.4 Vklady spoločníka do spoločnosti a DPH
3.36.5 Vysporiadanie
3.37 Vzdelávanie a rekvalifikácia
3.37.1 Právna úprava
3.37.2 Vzdelávanie a rekvalifikácia zamestnancov
3.38 Zásoby
3.38.1 Právna úprava
3.38.2 Klasifikácia zásob
3.39 Zlúčenie spoločnosti
3.39.1 Právna úprava
3.39.2 Zlúčenie spoločnosti
3.39.3 Zlúčenie materskej a dcérskej spoločnosti
4. Archív zákonov
4.1 Právne predpisy pre oblasť daní
4.2 Právne predpisy pre oblasť účtovníctva
4.3 Súvisiace právne predpisy
5. Otázky a odpovede z praxe
5.1 Zlúčenie dvoch spoločností a účtovné obdobie
5.2 Kalkulácia úrokov z omeškania
5.3 Nákup stravných lístkov zo sociálneho fondu
5.4 Motorové vozidlo zamestnanca, použité na služobnú cestu
5.5 Pracovný úraz a náklady na zdravotnú starostlivosť
6. Tematický slovník
6.1 Slovensko-Anglický slovník
6.1.1 Oblasť účtovníctva a daní
6.1.2 Oblasť obchodu a práva
Počet garantovaných aktualizácii: 4
